課程描述INTRODUCTION
企業(yè)人力成本控制
· 總經理· 高層管理者· 中層領導· 財務總監(jiān)
培訓講師：吳百華
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)人力成本控制
課程背景：
2014年財政部發(fā)布了修訂版《企業(yè)會計準則9號——職工薪酬》，站在個人所得稅的角度，2019年1月1日起，綜合和分類相結合的新個人所得稅制全面實施。站在企業(yè)所得稅的角度，職工教育經費稅前扣除限額從2.5%提高至8%，研發(fā)人員工資、五險一金等加計扣除比例從50%提高到75%。社保方面，社保入稅大背景下企業(yè)應當如何應對。一系列新政讓會計對職工薪酬的核算無所適從。本課程擬對涉及職工薪酬的會計準則及稅法規(guī)定做一個系統(tǒng)性的梳理，并通過具體的案例為廣大財務人員對職工薪酬的核算提供指導。
課程收益：
－全面掌握職工薪酬的明細科目的設置，稅會差異的處理，稅收籌劃的思路
－深度掌握社保入稅給企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)，系統(tǒng)掌握合規(guī)降低社保負擔的方法
－全面把握如何權衡企業(yè)薪稅保成本、稅務風險、合規(guī)風險
課程時間：1-2天，6小時/天。
課程對象：企業(yè)總經理、副總經理、企業(yè)中、高層非財務管理人員和骨干、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業(yè)管理者及人力資源部門相關人員。
課程方式：講師講授、案例研討、小組討論。
課程大綱
第一講 職工薪酬的定義及明細科目的設置
1、職工及職工薪酬的定義
2、應付職工薪酬常用明細科目的設置
第二講 工資薪金所得的稅會處理
一、工資薪金所得的會計處理
二、工資薪金所得的個稅處理
1、工資薪金預扣預繳及匯算清繳新規(guī)解讀
2、職工取得的雙薪如何繳納個稅
3、對個人提前退養(yǎng)取得的一次性收入如何征稅？
4、個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入如何征稅？
5、解除與職工的勞動關系給予的補償怎樣代扣代繳個人所得稅？
6、退休人員再任職應符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務報酬所得”繳納個人所得稅？
三、工資薪金在企業(yè)所得稅前如何扣除
1、工資薪金所得的概念和扣除的時間要求
2、合理的工資薪金的界定
3、季節(jié)工、臨時工、勞務派遣用工的扣除問題
4、隨工資一起發(fā)放的福利如何處理
四、高管薪酬個稅高有哪些解決思路
1、老實交?。?！
2、通過年終獎來進行籌劃
3、通過分紅來進行籌劃
4、通過業(yè)務外包來進行籌劃
5、如何通過離職補償來進行籌劃
第三講 福利費的稅會處理
一、一般規(guī)定
1、企業(yè)會計準則對福利費的一般規(guī)定
2、企業(yè)所得稅上福利費的概念和扣除規(guī)定
3、《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》
4、福利費是否需要繳納個稅的一般規(guī)定
二、貨幣性補貼企業(yè)所得稅上的特殊規(guī)定
1、隨工資一起發(fā)放的福利如何處理
2、應計入福利費的工資及三險一金
三、貨幣性補貼是否需要繳納個人所得稅
1、哪些福利費收入不屬于免納個人所得稅范圍？
2、離退休員工補貼是否需要交個人所得稅？
3、住房補貼、醫(yī)療補貼、醫(yī)療補助費、生育津貼個人所得稅問題
4、交通、通訊補貼個人所得稅問題
四、誤餐補助、午餐補助、伙食補助的稅會處理
1、個人所得稅上的基本規(guī)定
2、誤餐補助、伙食補助的概念及稅會處理
3、午餐補助及職工食堂免費就餐的稅會處理
五、食堂相關稅收籌劃
1、自營食堂稅會處理的注意事項
2、食堂外包及不設食堂相關稅收籌劃
六、工作服、高溫費、采暖費、冬夏令用品的稅會處理
七、其他非貨幣性福利的稅會處理
1、企業(yè)向員工發(fā)放的實物和有價證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個人所得稅？
2、企業(yè)提供給職工無償使用自己擁有的資產或租賃資產供職工無償使用，是否應當征收個人所得稅？
第四講 社保入稅的風險及應對思路
1、社保的繳費基數(shù)如何確定，實際的執(zhí)行尺度如何，繳費比例如何確定
2、改變用工模式和降低繳費基數(shù)有哪些方法和思路，風險和收益如何權衡
3、企業(yè)新進員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務報酬申報個稅
4、接受個人代開發(fā)票的涉稅風險及稅負控制
5、掛靠員工、社保工資地點不一致員工的涉稅風險控制
6、員工離職補償?shù)闹Ц稑藴始吧娑愶L險
第五講 靈活用工平臺，薪稅保等稅籌產品百試百靈么
1、靈活用工平臺的基本原理及貓膩
2、層層假外包下的法律風險
3、靈活就業(yè)人員的工資社保個稅處理思路解析
4、稅局開出的發(fā)票就一定沒問題么
第六講、企業(yè)年金（職業(yè)年金）的稅務處理
一、我國多層次養(yǎng)老保險體系及企業(yè)年金（職業(yè)年金）簡介
二、企業(yè)年金（職業(yè)年金）
1、適用范圍
2、如何繳納
3、管理保證安全
4、如何受益及如何領取
三、企業(yè)年金的涉稅政策
1、企業(yè)年金對社會保險的影響
2、企業(yè)年金在繳納和領取時如何交個稅？
3、企業(yè)年金在企業(yè)所得稅前扣除的比例及注意事項
第七講 個稅手續(xù)費返還的稅會處理
一、“三代”的的概念，稅款手續(xù)費的支付比例及限額
二、“三代手續(xù)費”領取和使用的具體規(guī)定
三、代扣代繳個人所得稅手續(xù)費的特殊規(guī)定
1、代扣個人所得稅的手續(xù)費收入是否繳納增值稅
2、手續(xù)費收入用于獎勵相關人員是否繳納個稅
3、代扣個稅的手續(xù)費收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？
4、企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費收入如何會計處理
課程總結與回顧
1.課程主要內容總結與回顧
2.答疑解惑
企業(yè)人力成本控制
轉載：http://www.1morechance.cn/gkk_detail/252114.html
已開課時間Have start time
- 吳百華