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房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳

【課程背景】
又接近歲末年尾，財(cái)務(wù)人員的年底關(guān)賬又進(jìn)入日程了，財(cái)務(wù)對(duì)關(guān)賬前需要關(guān)注的事項(xiàng)無(wú)疑要對(duì)照匯算清繳的相關(guān)要求，在一波波的稅收新政發(fā)布后，匯算清繳的要求你清楚了嗎？
由于會(huì)計(jì)和稅收在核算目的、核算口徑、計(jì)量方法和時(shí)間上都有較大區(qū)別，從而使得同一企業(yè)在同一時(shí)期按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤(rùn)之間存在差異，這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。

【課程大綱】
一、房地產(chǎn)企業(yè)的收入及促銷類型
1、房屋預(yù)售收入、物業(yè)租賃收入
2、資金使用費(fèi)收入、投資咨詢、商務(wù)咨詢費(fèi)收入
3、實(shí)業(yè)投資、投資管理收入
4、視同銷售收入——投、分、送、換、抵
5、買(mǎi)房送車位買(mǎi)房贈(zèng)裝修行為及貨物抽獎(jiǎng)促銷

二、扣除類調(diào)整——資金利息面面觀
1、非關(guān)聯(lián)方借款利息的形式
2、關(guān)聯(lián)方借款利息對(duì)債資比的要求
3、集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸
4、不符合獨(dú)立交易原則的特別納稅調(diào)整
5、股東財(cái)產(chǎn)抵押的費(fèi)用及借款的財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)

三、扣除類調(diào)整——營(yíng)銷費(fèi)用中廣宣費(fèi)
1、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的口徑
2、房地產(chǎn)企業(yè)尚未取得銷售收入，如何扣？
3、開(kāi)盤(pán)禮品及節(jié)日業(yè)主禮品
4、房地產(chǎn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷廣宣費(fèi)
5、房地產(chǎn)企業(yè)銷售傭金扣除比例

四、扣除類調(diào)整——工資、社保、經(jīng)費(fèi)
1、工資薪酬列支的真實(shí)、合理
2、派遣用工、臨時(shí)用工人員工資
3、社保支出稅前列支的限制
4、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的列支范圍
5、承擔(dān)員工個(gè)稅、退休人員過(guò)節(jié)福利

五、資產(chǎn)類調(diào)整——折舊調(diào)整
1、固定資產(chǎn)怎么確認(rèn)？
2、固定資產(chǎn)增加與固定資產(chǎn)盤(pán)盈的區(qū)別
3、購(gòu)固定資產(chǎn)的增值稅能入賬在固定資產(chǎn)里嗎?
4、固定資產(chǎn)自建廠房如何固定資產(chǎn)清理？
5、固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)需要考慮固定資產(chǎn)的殘值嗎
6、固定資產(chǎn)質(zhì)保金能否計(jì)入固定資產(chǎn)?

六、特殊類調(diào)整——捐贈(zèng)
1、捐贈(zèng)扣除限額規(guī)定
2、扶貧捐贈(zèng)的扣除
3、防疫捐贈(zèng)的扣除
4、公司組織員工捐贈(zèng)的 公司可否扣除

房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳