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私募培訓(xùn)

課程背景
*機(jī)構(gòu)改革的大背景下，銀保監(jiān)會(huì)的成立、國(guó)地稅合并等重要機(jī)構(gòu)的改革，拉開(kāi)了我國(guó)金融監(jiān)管新形勢(shì)的序幕。隨著資管增值稅新政在的實(shí)施與資管新規(guī)的發(fā)布，合規(guī)運(yùn)營(yíng)與成本管控成為資管、私募機(jī)構(gòu)關(guān)注的兩大核心問(wèn)題。
國(guó)地稅合并打通了稅務(wù)監(jiān)管的信息渠道與征管協(xié)作，金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的升級(jí)使得金融機(jī)構(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面暴露在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管之下，監(jiān)管趨嚴(yán)的形勢(shì)下如何管控稅收風(fēng)險(xiǎn)？資管產(chǎn)品增值稅的征收、合伙企業(yè)稅務(wù)管理的加強(qiáng)，對(duì)資管、私募的稅務(wù)成本影響幾何？一系列的問(wèn)題有待資管、私募行業(yè)進(jìn)行探討。

課程大綱
資管產(chǎn)品增值稅政策：財(cái)稅[2016]140號(hào)和2號(hào)，財(cái)稅[2017]56號(hào)等的權(quán)威解讀與實(shí)務(wù)操作
1.1 資管產(chǎn)品的三個(gè)重要環(huán)節(jié)：投資人環(huán)節(jié)、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)和管理人環(huán)節(jié)
1.2 增值稅納稅主體
1.3 資管產(chǎn)品管理人和資管產(chǎn)品
1.4 新政下，資管產(chǎn)品獨(dú)立核算、增值稅會(huì)計(jì)核算
1.5 資管產(chǎn)品增值稅發(fā)票的開(kāi)具和使用
1.6 資管產(chǎn)品增值稅納稅申報(bào)與核算所需管理人確認(rèn)信息

過(guò)渡時(shí)期，關(guān)于貸款服務(wù)收入、金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅政策銜接政策（財(cái)稅[2017]90號(hào)）的解讀與運(yùn)用
2.1 跨期限提供貸款服務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入如何繳納增值稅？如何開(kāi)具發(fā)票呢？
2.2 轉(zhuǎn)讓2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、債券、基金、非貨物期貨如何確認(rèn)買(mǎi)入價(jià)？
2.3 轉(zhuǎn)讓2017年12月31日前取得的其他金融商品，如何確定買(mǎi)入價(jià)？
2.4 財(cái)稅[2017]90號(hào)中對(duì)執(zhí)行日前，分批買(mǎi)入的金融商品轉(zhuǎn)讓按照先進(jìn)先去還是加權(quán)平均法確定買(mǎi)入價(jià)？
保本與非保本如何判定？對(duì)產(chǎn)品增信措施，如：優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)，保證金/現(xiàn)金儲(chǔ)備，差額資金補(bǔ)足，

第三方擔(dān)保，回購(gòu)承諾等，如何分析投資人是否保本？
4、如何安排非標(biāo)產(chǎn)品增信結(jié)構(gòu)避免重復(fù)征稅問(wèn)題；
5、債券、基金、資管產(chǎn)品持有至到期如何繳納增值稅；
6、債券利息、基金收益、資管收益分配如何繳納增值稅
7、基于受益權(quán)（收益權(quán)）的各類(lèi)交易安排如何繳納增值稅，如何設(shè)計(jì)降低稅收負(fù)擔(dān)
8、上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組時(shí)如何確認(rèn)買(mǎi)入價(jià)
9、不同資管產(chǎn)品增值稅計(jì)算是合并還是分開(kāi)
10、36號(hào)文證券投資基金免稅的適用范圍和爭(zhēng)議焦點(diǎn)
11、嵌套結(jié)構(gòu)安排中的增值稅稅收籌劃方法及交易成本
12、在資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中，管理人為增值稅納稅人與原始權(quán)益人的增值稅納稅人身份的協(xié)調(diào)；
13、債券投資類(lèi)、證券投資類(lèi)、股權(quán)投資類(lèi)、其他類(lèi)資管產(chǎn)品的基本模式
14、契約型基金、合伙型基金增值稅處理的差異、稅負(fù)籌劃方法
15、結(jié)構(gòu)性存款的增值稅政策判斷
16、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)中增值稅發(fā)票的開(kāi)具方法
17、納稅人將應(yīng)收賬款、應(yīng)收租賃款等債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理公司或者其他機(jī)構(gòu)，合同中約定不帶追索權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬完全轉(zhuǎn)移給受讓方。
該業(yè)務(wù)是否也按照受讓方提供資金融通服務(wù)即貸款服務(wù)處理？發(fā)票如何開(kāi)具？
18、銀行間或交易所回購(gòu)交易是否適用同業(yè)往來(lái)免稅政策？質(zhì)押式和買(mǎi)斷式買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)分別應(yīng)該注意什么？

私募基金的稅制介紹與分析
1.1 私募股權(quán)投資基金的三種主要形式及稅制差異和共性：公司制、契約制和有限合伙制
1.2 公司制的私募股權(quán)投資基金的基本稅制介紹
1.3 有限合伙型私募基金的稅制介紹及監(jiān)管動(dòng)向
1.4 契約型基金的稅制介紹及風(fēng)險(xiǎn)分析
有限合伙型私募基金出資環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理
2.1 有限合伙制基金合伙人出資的印花稅問(wèn)題
2.2 合伙人份額轉(zhuǎn)讓的印花稅、所得稅處理及稅收籌劃方法
有限合伙型基金的增值稅問(wèn)題
3.1 有限合伙基金增值稅納稅主體界定
3.2 有限合伙PE基金GP管理費(fèi)的稅務(wù)處理
3.3 有限合伙PE基金GP的carry（業(yè)績(jī)報(bào)酬）的稅收籌劃方法及結(jié)構(gòu)安排
3.4 合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓權(quán)益份額的增值稅問(wèn)題
3.5 合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票、新三板股票的增值稅處理

有限合伙型基金的所得稅處理
4.1 如何把握合伙企業(yè)在所得稅上是納稅虛體及先分后稅，先分后稅如何先分？
4.2 合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問(wèn)題
4.3 有限合伙PE基金LP稅務(wù)處理的爭(zhēng)議及各地優(yōu)惠
4.4 合伙企業(yè)自然人合伙人、法人投資者的納稅地點(diǎn)
4.5 公司制和有限合伙制的私募股權(quán)投資基金的涉及的創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠政策在哪里？
4.6 合伙型基金收入、費(fèi)用分配與出資比例不匹配下的應(yīng)納稅所得額分配方法
4.7 合伙企業(yè)虧損的所得稅處理
4.8 各地私募股權(quán)投資基金的稅收優(yōu)惠政策
合伙型基金投資架構(gòu)的搭建與稅收籌劃
5.1 不同的合伙基金構(gòu)架的稅收風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、防范方法及技巧
5.2 創(chuàng)投基金的構(gòu)架安排中的稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法
5.3 基金投資中對(duì)賭條款的稅收風(fēng)險(xiǎn)及案例分析
5.4 國(guó)內(nèi)避稅地的選擇與風(fēng)險(xiǎn)防范

私募基金
1.私募基金會(huì)計(jì)核算的主體確定
2.私募基金投入資本金的會(huì)計(jì)核算方法
3. 合伙人出資與享受份額不一致時(shí)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理
4.私募基金對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算
5.GP管理費(fèi)收入的會(huì)計(jì)核算方法
6.LP投資收益的會(huì)計(jì)確認(rèn)原則
7.法人合伙人對(duì)合伙份額的會(huì)計(jì)核算方法
8.私募基金納稅申報(bào)中主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把握
9.私募基金增值稅申報(bào)表填報(bào)中的注意事項(xiàng)
10.自然人LP個(gè)稅申報(bào)的要點(diǎn)和填報(bào)方法
11.CRS申報(bào)中私募基金應(yīng)該關(guān)注哪些問(wèn)題

私募培訓(xùn)