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建筑業(yè)財(cái)稅管理培訓(xùn)

課程背景：
  建筑業(yè)營(yíng)改增開(kāi)始以來(lái)，歷經(jīng)波折，甲供工程政策不斷變化，混合銷(xiāo)售及兼營(yíng)剪不斷理還亂，自本年度5月1日稅率下調(diào)后，增值稅下一步改革的方向?qū)⑹侨龣n并兩檔，稅率簡(jiǎn)并仍然在路上，16%和10%稅率合一后，取消甲供工程可以簡(jiǎn)易計(jì)稅的規(guī)定將是大概率事件，以票控稅體制進(jìn)一步加強(qiáng)，異常憑證防不勝防，如何適應(yīng)一般計(jì)稅方法的精細(xì)化要求，防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，您準(zhǔn)備好了嗎？

課程收益：
1、了解一般甲供與特殊甲供的財(cái)稅處理區(qū)別，能做出正確的合同方式選擇；
2、通過(guò)多種方式下的比價(jià)模型，可以計(jì)算和分析不同供應(yīng)商及同一供應(yīng)商的不同報(bào)價(jià)方案的詳細(xì)數(shù)據(jù)比較及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡，能精準(zhǔn)鎖定供應(yīng)商；
3、通過(guò)對(duì)混合銷(xiāo)售及兼營(yíng)結(jié)合42號(hào)文件的詳細(xì)解剖，可以靈活應(yīng)對(duì)各種繁雜的銷(xiāo)售模式，實(shí)現(xiàn)利益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡；
4、通過(guò)對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅及一般計(jì)稅的工程計(jì)價(jià)做深度解析，可以有針對(duì)性選擇與下游客戶(hù)的合作模式，達(dá)到雙方利益*化；
5、通過(guò)分析降稅率對(duì)中間環(huán)節(jié)及最終環(huán)節(jié)的分析，能增強(qiáng)與上下游溝通議價(jià)的能力；
6、掌握建筑業(yè)及其他行業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的準(zhǔn)確含義，降低自身稅收風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身權(quán)益；
7、通過(guò)對(duì)三流合一的不一樣的分析，掌握三流中的要點(diǎn)內(nèi)容，做到有的放矢，運(yùn)用*；
8、通過(guò)對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的分析，掌握虛開(kāi)發(fā)票的包括的范圍，掌握虛開(kāi)發(fā)票對(duì)其他稅種的影響，做到總體綜合分析；
學(xué)員對(duì)象：建筑企業(yè)財(cái)稅人員及管理層等。

內(nèi)容提要
第一章、建筑業(yè)主要稅收政策
1、建筑企業(yè)什么時(shí)候適用一般計(jì)稅，什么時(shí)候適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，如何掌握普通甲供和特定甲供的區(qū)別？總額甲供模式和差額甲供模式下，如何開(kāi)票如何交稅？
2、不同項(xiàng)目的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以綜合抵扣？不同項(xiàng)目的總包收款和付分包款是否可以綜合扣除？
3、42號(hào)公告發(fā)布后，一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備、自產(chǎn)貨物、外購(gòu)貨物，同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何計(jì)稅，如何報(bào)價(jià)，如何開(kāi)票，如何核算？
4、建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何判定？墊資工程什么時(shí)候交稅？質(zhì)保金什么時(shí)候交稅？預(yù)收款什么時(shí)候交稅？
5、建筑企業(yè)會(huì)計(jì)收入和所得稅收入如何確認(rèn)？是否存在差異，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
6、總公司直接管理的項(xiàng)目部，分公司直接管理的項(xiàng)目部，如何繳納企業(yè)所得稅？
7、如何避免異地施工核定征收個(gè)人所得稅？已被核定征收應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
8、為什么發(fā)票要顯示編碼簡(jiǎn)稱(chēng)？如何判別發(fā)票編碼簡(jiǎn)稱(chēng)是否正確？編碼選擇不對(duì)有什么后果？發(fā)票上的品名如何設(shè)置和修改？

第二章、財(cái)稅疑難問(wèn)題解決方案
1、增值稅稅率變動(dòng)對(duì)一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目有什么影響？
2、建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)對(duì)稅率變動(dòng)的基本策略，如何開(kāi)票，如何申報(bào)，如何核算，如何簽訂補(bǔ)充協(xié)議？
3、企業(yè)所得稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬，什么情況下必須用發(fā)票入賬？
4、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？施工現(xiàn)場(chǎng)的水電費(fèi)應(yīng)當(dāng)如何處理？發(fā)票開(kāi)具與經(jīng)營(yíng)范圍不一致可以嗎？
5、不合規(guī)憑證都包括哪些？異常憑證可以作為所得稅稅前扣除憑證嗎？
6、當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，最晚應(yīng)在什么時(shí)候取得稅前扣除憑證？未按時(shí)取得稅前扣除憑證會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
7、因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)等特殊原因，無(wú)法補(bǔ)開(kāi)換開(kāi)發(fā)票或其他外部憑證的，應(yīng)如何進(jìn)行處理？
8、分包商、供應(yīng)商不給開(kāi)票怎么處理？合同約定不開(kāi)發(fā)票不付款是否有效？到底是先開(kāi)發(fā)票還是先付款？
9、什么是三流合一？掛靠經(jīng)營(yíng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理，掛靠利潤(rùn)如何提取？總公司中標(biāo)，由分子公司施工，應(yīng)如何操作，如何開(kāi)票？對(duì)分包商和供應(yīng)商的合同如何簽訂？
10、公司—項(xiàng)目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何操作？獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司有什么區(qū)別？

第三章、全流程財(cái)稅實(shí)務(wù)操作
1、不同計(jì)稅方法下工程計(jì)價(jià)規(guī)則是怎樣規(guī)定的？一般計(jì)稅工程造價(jià)是否一定要高于簡(jiǎn)易計(jì)稅工程造價(jià)？
2、合同管理有哪些涉稅要點(diǎn)和涉稅條款？
3、預(yù)收款的稅會(huì)處理：發(fā)票開(kāi)具、預(yù)繳稅款、會(huì)計(jì)處理。
4、驗(yàn)工計(jì)價(jià)以及收取工程進(jìn)度款的涉稅和會(huì)計(jì)處理。
5、建筑企業(yè)其他收入的處理：總包管理費(fèi)、配合費(fèi)、獎(jiǎng)罰款、材料銷(xiāo)售、賠償款、標(biāo)書(shū)工本費(fèi)、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開(kāi)票。
6、材料費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到如何進(jìn)行稅會(huì)處理？
7、苗木花卉等綠化工程材料的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，取得10%專(zhuān)票、3%專(zhuān)票、免稅普票應(yīng)如何抵扣？
8、外購(gòu)或者租入的機(jī)械設(shè)備應(yīng)如何進(jìn)行處理，發(fā)票如何開(kāi)具，如何進(jìn)行核算？
9、臨時(shí)設(shè)施如何進(jìn)行處理，自建、外購(gòu)或者租入分別有哪些涉稅注意事項(xiàng)，完工后拆除是否需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
10、購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有什么特殊規(guī)定？
11、購(gòu)物卡和購(gòu)油卡應(yīng)如何進(jìn)行處理？
12、向銀行、企業(yè)、個(gè)人借款的利息，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)如何處理？民間借貸利率最高可為多少？
13、提取和發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用如何進(jìn)行所得稅和會(huì)計(jì)處理？
14、子公司向母公司上交的管理費(fèi)不得在稅前扣除，應(yīng)如何處理？

主講人：曾慶艷
*財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)碩士，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，23年財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，其中有10余年房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅管理工作經(jīng)歷。某稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，曾任某大型房地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理，某事業(yè)單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng);碧桂園集團(tuán)、美的地產(chǎn)、保利集團(tuán)等標(biāo)桿房企特聘財(cái)稅管理顧問(wèn)。20多年的財(cái)稅管理經(jīng)歷中使曾老師開(kāi)辟了一條適用于與房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的系列納稅籌劃獨(dú)到個(gè)人見(jiàn)解，具有豐富的納稅咨詢(xún)和培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)常受聘為稅務(wù)局與企業(yè)培訓(xùn)，曾受邀某國(guó)稅局舉辦了首次《房地產(chǎn)企業(yè)完工結(jié)轉(zhuǎn)暨企業(yè)所得稅新政策解析》培訓(xùn)大會(huì)，擅長(zhǎng)房地產(chǎn)并購(gòu)、土地拓展及稅務(wù)籌劃、建筑業(yè)增值稅籌劃技巧，土增清算，地產(chǎn)所得稅完工結(jié)轉(zhuǎn)，地產(chǎn)全流程稅金及利潤(rùn)模擬測(cè)算等。
曾老師近期培訓(xùn)過(guò)的主題有《房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組與土地拓展專(zhuān)題解析》《“建筑業(yè)”財(cái)稅管理專(zhuān)題解析培訓(xùn)》《房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅新政及并購(gòu)重組涉稅解析》《2018稅制大變革地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅、企業(yè)所得稅新思維》《房地產(chǎn)建筑行業(yè)營(yíng)改增政策解讀》《土地增值稅新政策解析》《房地產(chǎn)企業(yè)完工結(jié)轉(zhuǎn)暨企業(yè)所得稅新政策解析》等。

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