課程描述INTRODUCTION
培訓講師：牛鑫宇
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
全面預算管理課程大綱
課程背景
企業(yè)全面預算管理是戰(zhàn)略執(zhí)行的重要工具，也是企業(yè)內部資源配置的重要手段，績效管理的主要依據(jù)！世界500強企業(yè)100%實行全面預算管理，我國財政部和國資委多次下文要求大型央企國企編制全面預算，實施全面預算管理已經(jīng)成為勢在必行的趨勢，全面預算管理水平的高低很大程度上決定了一個企業(yè)管理水平的高低！
雖然全面預算管理非常重要，但在我國企業(yè)發(fā)展過程中的應用卻非常有限。研究發(fā)現(xiàn)主要原因如下：第一，沒有樹立正確的全面預算管理理念，企業(yè)管理高層重視程度不夠；第二，編制過程中，因對編制規(guī)律掌握不夠，并未能結合自身情況而無效；第三，預算實施過程中的執(zhí)行力度不夠，導致預算與實際數(shù)據(jù)偏差較大。
本課程將從對幾個故事的剖析出發(fā)，通過理論分析與業(yè)務實操相結合的方法，以典型案例為主要手段，深入詮釋全面預算管理的內涵、重要性和框架體系，指出全面預算編制的基礎環(huán)境，重點解析如何以企業(yè)戰(zhàn)略分解為起點確定預算目標，深入分析全面預算編制方法、步驟和過程，以及執(zhí)行過程中的控制和調整，編制執(zhí)行中的分析、考核和激勵，最后以學員企業(yè)為例，討論并呈現(xiàn)整個全面預算管理的可能的全過程。
課程收益：
● 提升對全面預算內涵和作用的認知
● 深化對全面預算編制和執(zhí)行的理解
● 能全面掌握預算編制、執(zhí)行、調整、分析和考核的方法
● 提升全面預算編制的實戰(zhàn)技巧和應用能力，幫助企業(yè)建立全面預算管理體系
課程對象：企業(yè)中高管理層人員、財務人員等
課程大綱
導引：幾個案例的分析和啟示
1、國內某大橋提前一年半竣工
2、*集團的成長秘訣
互動討論：各企業(yè)預算編制和執(zhí)行情況？
第一講：全面預算管理的重要性及框架體系
解決問題：如何理解全面預算的內涵？為什么全面預算那么重要？全面預算編制需要怎么樣的基礎條件？全面預算在企業(yè)愿景、戰(zhàn)略與計劃中處于怎樣的位置？怎樣的預算可以稱得上高質量的預算？
一、全面預算的本質
1、概念
2、特征
二、企業(yè)愿景、戰(zhàn)略與預算
1、愿景
2、戰(zhàn)略
3、預算
三、高質量全面預算的特征
1、偏差
2、過程
3、可操作性
4、價值創(chuàng)造
對全面預算有比較精準和全面的把握，知道什么樣的預算也是理想或高質量的預算。
第二講：全面預算實施的環(huán)境保障
解決問題：做好企業(yè)全面預算需要怎樣的管理基礎？
一、高層領導重視及全員參與
二、健全的預算組織體系
1、預算決策機構：董事會和預算管理委員會
2、預算日常牽頭機構：財務部
3、預算執(zhí)行機構：各責任中心
4、預算監(jiān)控機構：財務部和審計部
5、預算考評機構：人力資源部和財務部
三、完善的內部管理制度和管理信息統(tǒng)計體系
1、確?；A數(shù)據(jù)真實和準確的前提
2、保障預算順利推進的前提
四、配套的績效考核體系
互動討論：公司全面預算管理的基礎環(huán)境具備嗎？
第三講：全面預算編制的啟動和實施
解決問題：全面預算的目標如何確定？通過哪些途徑得到的目標才能既能讓領導滿意，又能讓員工接受，并能*化優(yōu)化企業(yè)利潤和價值？如何理解全面預算編制的方法并能合理利用？怎樣理解全面預算的框架及內在邏輯？如何確定并論證銷售等業(yè)務預算的數(shù)據(jù)和行動方案？
一、戰(zhàn)略優(yōu)化與全面預算的編制
1、年度戰(zhàn)略調整與優(yōu)化
2、年度目標與計劃的確定
3、年度預算的編制
4、公司年度預算的批準
討論：從戰(zhàn)略到年度目標的確定是預算編制的關鍵環(huán)節(jié)，也是重要的先決條件，討論公司目標的確定。
二、預算編制啟動與方法
1、預算編制的啟動
1）預算啟動會
2）部門內部溝通會議
3）跨部門溝通會議
2、確定預算編制內容體系
1）戰(zhàn)略目標分解
2）業(yè)務預算
3）資本預算
4）預計現(xiàn)金流量表
5）預算損益表
6）預算資產(chǎn)負債表
3、確定預算編制的方法
1）固定預算
2）零基預算
3）彈性預算
4）滾動預算
5）增量預算
三、預算編制的實施------以銷售為起點預算編制流程
1、銷售預算
2、生產(chǎn)預算編制
3、直接材料預算編制
4、采購預算編制
5、費用預算編制
6、資本預算編制
7、利用財務數(shù)據(jù)預測融資需求預算
8、現(xiàn)金流預算編制
9、損益預算編制
案例分析：股份有限公司預算編制
討論：從銷售預算作為重點和起點，分組討論預算編制數(shù)據(jù)質量，目的調整和優(yōu)化數(shù)據(jù)
第四講：全面預算的執(zhí)行、控制和調整
解決問題：如何確保全面預算執(zhí)行能符合原有預算數(shù)據(jù)？全面預算執(zhí)行過程中如何控制？方法的選擇與度的把握？什么條件下能接受預算的調整？預算的調整需要怎么樣的程序保障？
一、預算執(zhí)行存在問題
1、預算與一紙空文
2、業(yè)務審批程序不規(guī)范
3、信息系統(tǒng)薄弱
4、執(zhí)行結果
二、預算控制
1、預算控制分類
1）事中控制
2）事后控制
2、預算控制方式
1）系統(tǒng)在線控制
2）人工控制
3）分析通報
3、預算控制方法
1）制度控制
2）業(yè)務控制
3）資金控制
4）合同控制
5）成本控制
三、預算的監(jiān)督與檢查
1、全面預算管理監(jiān)督主體
1）監(jiān)事會——*別監(jiān)控主體
2）財務總監(jiān)——預算監(jiān)控負責人
3）財務、內審和人力——監(jiān)控和信息反饋中心
4）各責任主體——執(zhí)行者的自我監(jiān)控
5）員工——自我激勵
2、檢查的方法和手段
3、預算調整的條件
1）市場環(huán)境發(fā)生重大變化
2）公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化
3）內部人事重大變更
4）發(fā)生不可抗力
4、預算調整程序
1）相關部門提交《預算調整申請表》
2）精審核提交預算管理委員會
3）對于超10%調整，提交董事會
4）對申請作出審批
5）由預算部門下達預算調整通知書
第五講：全面預算的分析與考核
解決問題：全面預算執(zhí)行過程中如何有效分析？分析的目的、工具和對策分析？如何理解全面預算考核的重要性？如何選擇預算的考核指標？
一、預算分析流程
1、確定分析對象、方法和標準
1）收集資料
2）差異計算
3）預算分析表
4）定性和定量分析
2、對形成差異進行分析
3、差異原因的報告和確認
1）改進措施和建議
2）預算預警
3）預算考核
二、預算分析報告內容
1、上期改進建議執(zhí)行情追蹤
2、關鍵指標的完成情況
3、影響指標完成情況內外部因素分析
4、分析差異的改進建議、預警及對策
5、趨勢及規(guī)律預測
討論：通過運用預算分析工具，練習預算分析過程，并同個人崗位職責結合起來，提出改進措施和方案。
三、企業(yè)內部業(yè)績評價
1、投資中心
1）計算公式
2）指標特點
2、成本中心
1）定義
2）特點
3）分類
4）考核指標
3、利潤中心
四、預算工作的考核
1、考核內容
1）預算編制的準確性
2）預算編制的及時性、規(guī)范性
3）預算執(zhí)行程序的規(guī)范性
4）預算分析的及時性、全明星和透徹性
5）預算工作組織的周密性
2、考核辦法
1）考核對象
2）考核周期
3）考核等級
3、激勵方式
1）股權激勵
2）金錢激勵
3）福利激勵
4）即時激勵
綜合案例分析：結合公司實際，分析**預算考核指標及考核權重等問題安排
課程提煉與總結
構建本次課程學習地圖——結語
全面預算管理課程大綱
轉載：http://www.1morechance.cn/gkk_detail/61145.html
