許多人都知道公司需要交稅，但對(duì)于具體需要繳納哪些稅、繳納多少以及如何繳納卻知之甚少。實(shí)際上，企業(yè)所需繳納的稅種和稅率是根據(jù)其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營業(yè)務(wù)來確定的。企業(yè)稅收主要分為三大類別：流轉(zhuǎn)稅、所得稅以及其他稅種。
流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅等。這些稅收是根據(jù)企業(yè)的營業(yè)收入百分比來計(jì)算的。其中，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種稅。具體的稅率會(huì)根據(jù)不同的商品和服務(wù)而有所不同，如糧食、食用植物油、自來水、暖氣等稅率為13%，而銷售自來水、文物商店和拍賣行的貨物等則為6%。計(jì)算公式為應(yīng)交增值稅等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。
營業(yè)稅是針對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營業(yè)額進(jìn)行征收的。具體的稅率也會(huì)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型而有所不同，如交通運(yùn)輸業(yè)為3%，金融保險(xiǎn)業(yè)為5%，服務(wù)業(yè)為5%等。計(jì)算公式則根據(jù)實(shí)際繳納的營業(yè)稅額來確定。
城鎮(zhèn)土地使用稅是針對(duì)國有土地進(jìn)行征收的一種稅費(fèi)，根據(jù)實(shí)際占用的土地面積作為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人進(jìn)行征收。納稅人主要是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用國有土地的單位和個(gè)人，但外國企業(yè)和外商投資企業(yè)暫不繳納此稅。城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實(shí)際占用的土地面積等級(jí)劃分不同稅額（各地規(guī)定不同，XX元/平方米）。
印花稅是針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂的各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件而征收的稅費(fèi)。納稅人需要按照規(guī)定的應(yīng)稅比例和定額自行購買并粘貼印花。如購銷合同按購銷金額的0.03%貼花，租賃合同按金額0.1%貼花，貼花帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）。年度則按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的0.05%繳納（第一年按全額繳納，之后按年度增加部分繳納）。
車船稅是對(duì)在我國境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)?shù)焦?、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計(jì)稅單位和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。納稅人為在我國境內(nèi)擁有并使用車船的種類企業(yè)、單位、個(gè)體經(jīng)營者和其他個(gè)人（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人）。車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不同，不同車型稅額不同，XX元/輛）。
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入作為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人都是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。房產(chǎn)稅的計(jì)算方式為自有房產(chǎn)原值的70%乘以1.2%來繳納。
關(guān)于稅收的實(shí)例說明：
當(dāng)企業(yè)注冊(cè)后，主要需要繳納哪些類型的稅收呢？你好，企業(yè)稅收主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、增值稅等。除此之外，還有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、關(guān)稅等。
對(duì)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，有明確的規(guī)定。例如，在北京等8省市的試點(diǎn)中，試點(diǎn)前年應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。同樣，對(duì)于新開業(yè)的納稅人，如果年應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過這一數(shù)額，也可以在特定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格。所需提交的資料包括申請(qǐng)書、稅務(wù)登記證副本、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明等。
再來看一下納稅的種類。商業(yè)和理財(cái)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)稅務(wù)是其中的分類。為了簡(jiǎn)單了解現(xiàn)行稅種，我們可以對(duì)每個(gè)稅種進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹。納稅人是稅收制度的基本要素之一，任何稅種都有納稅人。納稅人的法律術(shù)語稱為課稅主體。除此之外，稅收制度還包括課稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等要素。
還有多種稅種，如契稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、資源稅、消費(fèi)稅等。每種稅都有其特定的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率和繳款期限。例如，營業(yè)稅是針對(duì)交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)等行業(yè)的稅收，納稅人需要按照從事相關(guān)行業(yè)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用來計(jì)算稅款。
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，是以貸款利息減去借款利息后的余額作為營業(yè)額。外匯及有價(jià)證券、期貨交易業(yè)務(wù)，則是以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營業(yè)額。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)還包括所得的保費(fèi)收入，稅率為5%。
對(duì)于金融業(yè)，按季度進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。郵電通訊業(yè)則包括郵政和電信業(yè)務(wù)，如傳遞函件、包件，郵匯報(bào)刊發(fā)行，郵務(wù)物品銷售等，以及電報(bào)、電話、電傳等電信業(yè)務(wù)，稅率為3%。
文化體育業(yè)包括經(jīng)營文化活動(dòng)的業(yè)務(wù)，如表演、播映等，以及為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)。納稅人因此類業(yè)務(wù)取得的收入均需納稅，稅率同樣為3%。
娛樂業(yè)的稅率則因項(xiàng)目而異，例如游戲機(jī)18%，歌廳、舞廳等為13%，臺(tái)球、保齡球、高爾夫球等為10%，其他娛樂項(xiàng)目也為10%。
服務(wù)業(yè)涵蓋代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)等，以及其他服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅勞務(wù)，稅率為5%。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，以及銷售建筑物或構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額也需要納稅。
還需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，凡繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，按實(shí)際繳納的稅額市區(qū)7%。還有企業(yè)所得稅，針對(duì)國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等，采用查帳征收的方式。
在房產(chǎn)稅方面，產(chǎn)權(quán)所有人需依照房產(chǎn)原值或租金收入計(jì)稅，稅率也有所不同。城鎮(zhèn)土地使用稅則根據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積進(jìn)行征收。而車船使用稅則是擁有并使用車船的單位和個(gè)人需要繳納，具體金額則根據(jù)車輛類型而定。
### 噸位分類與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)于非機(jī)動(dòng)船，根據(jù)載重噸位的不同，每年的費(fèi)用如下：
10噸以下：0.6元/T
11噸至50噸：0.8元/T
51噸至150噸：1元/T
151噸至300噸：1.2元/T
301噸以上：1.4元/T
### 稅目及規(guī)定
#### 7.印花稅
購銷合同：立合同人按購銷金額的0.3‰
加工承攬合同：立合同人按加工或承攬收入的0.5‰
建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同：立合同人按收取費(fèi)用的0.5‰
建筑安裝工程承包合同：立合同人按承包金額的0.3‰
財(cái)產(chǎn)租賃合同：立合同人按租賃金額的1‰（稅額不足一元的按一元貼花）
貨物運(yùn)輸合同：立合同人按運(yùn)輸費(fèi)用的0.5‰（單據(jù)作為合同的，按合同貼花）
倉儲(chǔ)保管合同：立合同人按倉儲(chǔ)保管費(fèi)用的1‰（倉單棧單作合同使用的按合同貼花）
借款合同（不包括銀行同業(yè)拆借）：立合同人，按借款金額的0.05‰（單據(jù)作合同使用的按合同貼花）
其它保險(xiǎn)合同：按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰
技術(shù)合同：立合同人按所載金額的0.3‰
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：立書據(jù)人按所載金額的0.5‰
營業(yè)帳簿：A.記載資金的帳簿按實(shí)收資本和資本公積之和的0.5‰；B.其它帳簿按件貼花5元/件
權(quán)利、許可證照：領(lǐng)受人按件貼花5元/件（證照領(lǐng)用時(shí)）
#### 個(gè)人所得稅
對(duì)于在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得需要繳納個(gè)人所得稅。具體稅率如下：
工資、薪金所得：
+ 500元內(nèi)：5%
+ 500元-2000元：10% + 25速扣數(shù)
+ 2000元-5000元：15% + 125速扣數(shù)依次類推，直至超過10萬的45%。
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：適用超額累進(jìn)稅率，從百分之五到百分之三十五不等。具體根據(jù)每納稅年度的收入總額，減除成本費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算。年應(yīng)納所得稅額對(duì)應(yīng)的稅率及速扣數(shù)如下：
稅務(wù)指南
一、企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得
企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得是指?jìng)€(gè)人對(duì)企業(yè)的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租所獲取的收益。這些收益包括個(gè)人按月或按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。此項(xiàng)收益的應(yīng)納稅所得額是每納稅年度收入總額減去必要費(fèi)用后的余額。稅率根據(jù)收益的不同有所差異，范圍從百分之五至百分之三十五。對(duì)于企事業(yè)單位的承包所得，應(yīng)納稅款需按年計(jì)算，并由納稅義務(wù)人在年度終了后的三十日內(nèi)繳入國庫。
（一）不同收入段稅率一覽
收入在5000元以內(nèi)的部分，稅率為5%。
收入在5000-10000元的部分，稅率為10%，速扣數(shù)為250。
收入在10000-30000元的部分，稅率為20%。
收入在30000-50000元的部分，稅率為30%，速扣數(shù)為4250。
收入超過5萬元的部分，稅率為35%。
對(duì)于一次性取得的承包經(jīng)營所得，應(yīng)在取得后的七日內(nèi)預(yù)繳稅款；年度終了后的三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。
二、其他所得類型
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得：指?jìng)€(gè)人從事各類勞務(wù)活動(dòng)所取得的收入，如設(shè)計(jì)、裝璜、安裝、醫(yī)療、法律咨詢等。屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次計(jì)稅；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅。個(gè)人所得稅率為20%。對(duì)于高收入者，實(shí)行加成征收。
（三）稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等也有各自的計(jì)稅方式和稅率。具體可參考相關(guān)稅法規(guī)定。
三、稅種及繳納信息
對(duì)于屠宰稅（已停征），宰殺或收購生豬、牛羊等動(dòng)物的單位和個(gè)人需按規(guī)定繳納稅款。收購及宰殺的單位和個(gè)人在收購環(huán)節(jié)按頭數(shù)計(jì)征；自養(yǎng)、自宰、自食的單位或個(gè)人在宰殺環(huán)節(jié)按頭數(shù)計(jì)征。還有營業(yè)稅、教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)等多種稅種，每種稅種的申報(bào)期限和入庫期限各不相同。具體可參考各稅種申報(bào)入庫期限一覽表。
四、個(gè)人所得稅繳納注意事項(xiàng)
對(duì)于個(gè)人承包承租經(jīng)營的所得，屬于一年內(nèi)一次取得所得的，應(yīng)在年度終了后的三十日內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。而屬于一年內(nèi)分月（次）取得所得的，則應(yīng)在每次取得后的七日內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。年度匯算也需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。
年后三個(gè)月內(nèi)完成匯繳清算工作對(duì)于個(gè)體工商戶而言至關(guān)重要，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得需要按月進(jìn)行繳納。對(duì)于工薪所得的申報(bào)，扣繳義務(wù)人需要在月后七天內(nèi)完成申報(bào)。對(duì)于取得境外所得的個(gè)人或企業(yè)，也需要在年后三十天內(nèi)完成申報(bào)。
關(guān)于普通合伙企業(yè)應(yīng)交哪些稅，首先要明確的是每個(gè)合伙人都為納稅義務(wù)人。如果是自然人作為合伙人，則需繳納個(gè)人所得稅；若是法人和其他組織，則需繳納企業(yè)所得稅。還需繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、車船使用稅以及房產(chǎn)稅等。
對(duì)于增值稅，屬于小規(guī)模納稅人的合伙企業(yè)，其銷售收入的稅率為4%。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率則根據(jù)合伙人所在地區(qū)而定，可能為7%、5%或1%。而教育費(fèi)附加和3%的地方教育附加，都是基于增值稅額來計(jì)算的。個(gè)人所得稅則根據(jù)所得額級(jí)距，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。
印花稅的繳納，需要根據(jù)建立的營業(yè)賬簿、簽訂的購銷合同等來確定。而車船使用稅則是根據(jù)載客量或載重量來定額繳納，每年納稅一次。房產(chǎn)稅則是根據(jù)自用房產(chǎn)的房產(chǎn)原值來計(jì)算，每年計(jì)算應(yīng)納稅額一次，但可以分期繳納。
至于合伙企業(yè)的納稅方式，是按照合伙協(xié)議約定的分配比例來繳納稅款的。如果協(xié)議未約定或協(xié)商不成，則按照實(shí)繳比例或合伙人數(shù)量平均納稅。企業(yè)還需要繳納多種稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、關(guān)稅等。這些稅種的繳納方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)也有所不同，需要企業(yè)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保稅務(wù)合規(guī)。
對(duì)于普通合伙企業(yè)而言，稅務(wù)管理是非常重要的一環(huán)。需要充分了解各種稅費(fèi)的種類、稅率、繳納方式及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。也需要注意稅務(wù)政策的變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。
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