金融監(jiān)管的核心方法是現(xiàn)場與非現(xiàn)場稽核的結(jié)合。通過特定的機構(gòu)，如*銀行和證券交易委員會等，對金融交易行為主體進行規(guī)范和限制。其中，公告監(jiān)管是一種較為寬松的監(jiān)管方式，金融企業(yè)需定期向呈報營業(yè)結(jié)果，但并不直接監(jiān)督其經(jīng)營活動。公告監(jiān)管有利于金融機構(gòu)在自由的市場環(huán)境中發(fā)展，但也存在信息不對稱的問題。
金融的本質(zhì)是跨時間、跨空間的價值交換，所有涉及價值或收入在不同時間、不同地點進行配置的交易都屬于金融交易。金融學(xué)研究的便是這種價值交換的出現(xiàn)、發(fā)生和發(fā)展。例如，貨幣的出現(xiàn)是為了跨時間的價值儲存和跨空間的移置。通過使用貨幣，人們可以將今天的價值儲存起來，在未來任何時間使用。貨幣的出現(xiàn)對貿(mào)易和商業(yè)化的發(fā)展具有革命性影響。
關(guān)于風(fēng)險管理策略，主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險回避、減弱、轉(zhuǎn)移和自留等策略。每種策略都有其特定的應(yīng)用場景和局限性。例如，戰(zhàn)略風(fēng)險回避是最消極的風(fēng)險應(yīng)對策略，通過避免風(fēng)險源來防止可能的損失，但同時也可能失去市場機會。戰(zhàn)略風(fēng)險轉(zhuǎn)移則是通過付出經(jīng)濟成本，如保險費等，將風(fēng)險損失轉(zhuǎn)嫁給他人，以避免災(zāi)難性損失。
對于企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，主要包括以收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)或兩者兼有的目標(biāo)。業(yè)務(wù)模式的選擇應(yīng)基于企業(yè)關(guān)鍵管理人員對金融資產(chǎn)管理的特定業(yè)務(wù)目標(biāo)，并以客觀事實為依據(jù)。例如，在以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的業(yè)務(wù)模式下，企業(yè)管理金融資產(chǎn)旨在通過收取合同付款實現(xiàn)現(xiàn)金流量。而在以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)的業(yè)務(wù)模式下，出售金融資產(chǎn)對于實現(xiàn)管理目標(biāo)也是不可或缺的。
風(fēng)險管理系統(tǒng)的局限性也不可忽視。戰(zhàn)略風(fēng)險只是企業(yè)面臨的四類風(fēng)險之一，有些風(fēng)險盡管能夠預(yù)測和預(yù)防，仍然可能發(fā)生并造成不可挽回的損失。在后安然時代，尤其是薩班斯·奧克斯利法案生效后，戰(zhàn)略風(fēng)險管理面臨的一個重要問題是，許多公司可能將其視為迫不得已的選擇，未能積極運用以提高全球競爭優(yōu)勢和創(chuàng)造更高的股東價值。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險的管理是通過建立有效的信念與邊界等管理控制系統(tǒng)及實施完善的內(nèi)部控制來實現(xiàn)的。有效的風(fēng)險管理能釋放企業(yè)的資源和資金儲備，將稀缺資源投入到與戰(zhàn)略一致并能增進企業(yè)價值的活動中。
金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特性探討
金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，是指金融工具合同中約定的、反映相關(guān)金融資產(chǎn)經(jīng)濟特性的現(xiàn)金流屬性。對于企業(yè)而言，金融資產(chǎn)可以分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以及以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。它們的合同現(xiàn)金流量特征應(yīng)與基本的借貸安排相吻合。
具體而言，相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量主要是指對本金和基于未償付本金金額的利息的支付，這就是所謂的“本金加利息的合同現(xiàn)金流量的特征”。本金指的是金融資產(chǎn)在初始確認時的公允價值，而在金融資產(chǎn)的存續(xù)期內(nèi)，由于提前還款等原因，本金金額可能會發(fā)生變化。利息則包括貨幣時間價值、與特定時期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險，以及其他基本借貸風(fēng)險、成本和利潤的對價。
關(guān)于金融資產(chǎn)的具體分類，下面進行詳細闡述：
1. 若金融資產(chǎn)符合以下條件，應(yīng)歸類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：
- 企業(yè)的管理模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；
- 該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為對本金和基于未償付本金的利息的支付。
2. 若金融資產(chǎn)同時符合以下條件，應(yīng)歸類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：
- 企業(yè)的管理模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，也以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；
- 該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量仍然是對本金和基于未償付本金的利息的支付。
3. 不符合上述兩類分類標(biāo)準(zhǔn)的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。這類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特性可能更加復(fù)雜多樣，需要根據(jù)具體情況進行細致分析和處理。
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