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財務年終結賬課

課程背景
年末將至，會計年終結賬（財務年終決算）重要工作即將開始，可以說千頭萬緒，有許多工作要做。如何有序、依法、圓滿地完成財務決算工作？年底關賬前應做哪些準備工作？涉稅風險問題應如何提前高度關注？
適合對象
全體財務人員
上課方式
學習形式：財稅政策+案例分析+疑難解答
成果展示：案例演練+現場輔導
時間：課程時間1-2天  6小時/天

課程大綱
一、年底結賬（年終決算）工作計劃以安排
1.1年底結賬（年終決算）工作計劃
1.2年底結賬（年終決算）工作安排

二、資產全面盤點工作策略
2.1企業(yè)盤點工作——財務制度
2.2固定資產盤點重點策略、涉稅風險
2.3存貨盤點重點策略、涉稅風險
2.4資產盤盈、盤虧核算，資產損失稅前扣除涉稅風險
2.5資產管理建議、涉稅風險

三、往來款項對賬（包括：應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款）
3.1年底關賬前往來款項應重點關注明細
3.2往來款項函證對賬、涉稅風險
3.3往來款項管理建議、風險分析

四、會計收入確認以及涉稅風險
4.1年底關賬會計上確認收入原則
4.2年底關賬會計確認收入風險分析
4.3所得稅確認收入時點
4.4增值稅確認收入時點
4.5發(fā)票的開具時間
4.6增值稅視同銷售風險分析
4.7所得稅視同銷售風險分析
4.8混合銷售涉稅風險風險
4.9會計確認收入、增值稅確認收入、所得稅確認收入差異分析
4.10小型微利企業(yè)稅收（所得稅、增值稅）優(yōu)惠政策核算風險分析

五、費用確認、成本結轉
5.1年底關賬前會計上確認費用、成本結轉原則、涉稅風險
5.2人工成本核算稅會差異
5.3資產折舊攤銷核算稅會差異
5.4借款利息核算稅會差異
5.5福利費、職工教育經費、工會費、業(yè)務招待費、廣告費宣傳費、傭金手續(xù)費、公益性捐贈等有扣除限額費用調整
5.6營業(yè)外支出明細分析
5.7以前年度少計（或計）費用追溯調整
5.8遞延資產、遞延負債確認
5.9以上項目年底關賬前涉稅風險分析

六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及備案
6.1免稅收入
6.2不征稅收入
6.3減計收入
6.4加計扣除
6.5所得稅減免
6.6抵減應納稅所得額
6.7抵免稅額
6.8減免稅額

七、年底關賬前財務指標涉稅風險自我評估
7.1實際稅負率
7.2有關指標變動比率、增減額變動以及稅務風險分析
7.3審計意見、管理建議整改措施

八、財務預算與績效考核的關系

九、年度決算財務會計報告編寫
9.1財務分析的作用和意義
9.2財務分析的角度和核心問題
9.3財務分析報告的意義
9.4按需求做財務分析
9.4.1財務分析“三個維度”
9.4.2財務分析“四個層面”
9.4.3企業(yè)生命周期不同，財務分析的側重點不同

財務年終結賬課