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“營(yíng)改增”培訓(xùn)課程

 

課程背景：

2016年5月1日，國(guó)家全面實(shí)施“營(yíng)改增”，這是中國(guó)稅務(wù)管理的重大里程碑。全面“營(yíng)改增”將對(duì)供應(yīng)商管理、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)稅管理、內(nèi)部控制、系統(tǒng)改造等方面產(chǎn)生重大的影響。

“營(yíng)改增”稅務(wù)政策中規(guī)定，建筑業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)可在試點(diǎn)前老項(xiàng)目及有形動(dòng)產(chǎn)租賃中選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，其他則適用一般計(jì)稅方式，這兩種方式的選擇需要周密測(cè)算，考慮進(jìn)項(xiàng)取得情況、下游抵扣需求、自身核算能力、稅負(fù)影響，慎重選擇適用過(guò)渡政策。銀行業(yè)則面臨金融業(yè)務(wù)開(kāi)票量巨大、系統(tǒng)改造難度極大的問(wèn)題，如何在方便客戶的同時(shí)提高效率、控制風(fēng)險(xiǎn)？我們希望本課程能全面 “營(yíng)改增”稅務(wù)政策，同時(shí)解決稅務(wù)實(shí)際操作與組織管理的問(wèn)題，幫助企業(yè)順利完成營(yíng)改增工作。

 

課程收益：

“營(yíng)改增”稅務(wù)知識(shí)

“營(yíng)改增”實(shí)際操作

“營(yíng)改增”稅務(wù)管理

 

授課對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系列員工

 

課程大綱：

第一講：營(yíng)改增稅務(wù)政策解析

一、 “營(yíng)改增”三十知

1、 增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人

2、 一般納稅人與小規(guī)模納稅人

3、 增值稅征稅范圍

4、 視同銷(xiāo)售行為及會(huì)計(jì)處理

5、 增值稅稅率

6、 增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

7、 哪些業(yè)務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式？

- 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)老項(xiàng)目

- 試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

- 試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同

8、 簡(jiǎn)易計(jì)稅是否可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

9、 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

10、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的七種情況

11、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅事項(xiàng)變更用途或

發(fā)生非正常損失應(yīng)如何處理？

12、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅事項(xiàng)變更用途后，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

13、適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，

進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？

14、增值稅一般計(jì)稅方式銷(xiāo)售額的確定

15、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅銷(xiāo)售額確定

16、兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售行為稅務(wù)處理

17、增值稅紅字發(fā)票處理

18、增值稅發(fā)票遺失處理

19、增值稅成交價(jià)格異常稅務(wù)處理

20、納稅義務(wù)與扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間

21、納稅義務(wù)與發(fā)票開(kāi)具時(shí)間不一致應(yīng)如何處理？

22、采用預(yù)收款銷(xiāo)售方式應(yīng)如何交稅？

23、企業(yè)跨縣市經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何交稅?

24、小規(guī)模納稅人應(yīng)如何開(kāi)具專用發(fā)票？

25、不征收增值稅范圍

26、增值稅免征范圍

27、增值稅零稅率范圍

28、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證

29、增值稅省份匯總繳納申請(qǐng)

30、電子普通發(fā)票的可行性

 

第二講：營(yíng)改增過(guò)渡期間稅收安排

一、 營(yíng)改增過(guò)渡期間不動(dòng)產(chǎn)所涉進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)稅處理

1、 一般納稅人5月1日后取得不動(dòng)產(chǎn)與在建工程進(jìn)項(xiàng)稅處理

2、 一般納稅人施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)項(xiàng)稅處理

3、 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)老項(xiàng)目處理

4、 試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

5、 試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同

二、試點(diǎn)前營(yíng)業(yè)稅事宜

1、一般納稅人的建筑工程老項(xiàng)目可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

2、營(yíng)業(yè)額減少需退還的營(yíng)業(yè)稅

3、稅收檢查需補(bǔ)交的營(yíng)業(yè)稅

 

第三講：“營(yíng)改增”難點(diǎn)解析

一、建筑業(yè)

1、資金成本可以抵扣嗎？

2、建筑業(yè)一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)如何選擇？

3、簡(jiǎn)易計(jì)稅可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？

4、一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅并存應(yīng)如何健全稅務(wù)管理？

5、建筑業(yè)項(xiàng)目稅務(wù)管理與機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理應(yīng)如何協(xié)調(diào)？

6、多元化建筑企業(yè)應(yīng)如何管理不同稅率業(yè)務(wù)？

7、材料、設(shè)備、資金集中管理模式如何適應(yīng)增值稅管理？

二、房地產(chǎn)業(yè)

1、房地產(chǎn)業(yè)一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)如何選擇？

2、房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目稅務(wù)管理與機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理應(yīng)如何協(xié)調(diào)？

3、多元化房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何管理不同稅率業(yè)務(wù)？

4、材料、設(shè)備、資金集中管理模式如何適應(yīng)增值稅管理？

5、拆遷補(bǔ)償款可以抵扣嗎？

6、不動(dòng)產(chǎn)出租，如何處理物業(yè)服務(wù)、建筑業(yè)服務(wù)、代售水電等？

7、不動(dòng)產(chǎn)出租，免租期與裝修期是否視同銷(xiāo)售計(jì)稅？

8、隨同不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售的精裝修和家電應(yīng)如何計(jì)稅？

9、自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)用于出租而不是銷(xiāo)售，土地價(jià)款可以抵扣嗎？

三、銀行業(yè)

1、信息系統(tǒng)升級(jí)改造

2、分行與支行稅務(wù)：集中管理還是分散管理？

3、申請(qǐng)匯總納稅可行性

4、貸款業(yè)務(wù)電子普通發(fā)票的可行性

四、生活服務(wù)業(yè)

1、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？

2、免費(fèi)、零元、特價(jià)提供應(yīng)稅服務(wù)行為，是否視同銷(xiāo)售？

3、酒店業(yè)的兼營(yíng)與混合經(jīng)營(yíng)劃分

4、餐飲業(yè)在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)與非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)是否為兼營(yíng)行為？

5、餐飲業(yè)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的使用范圍

6、娛樂(lè)業(yè)稅負(fù)大幅下降，是否加征消費(fèi)稅？

 

第四講：“營(yíng)改增”實(shí)施方案

一、全員培訓(xùn)增值稅稅務(wù)要求

1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的重要性及對(duì)公司盈利的影響

2、增值稅管理流程制度

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的審核

4、增值稅專用發(fā)票遺失的處理

二、成立專職稅務(wù)部門(mén)處理增值稅涉稅業(yè)務(wù)

1、做好營(yíng)改增前的征管準(zhǔn)備工作

2、增值稅管理流程制度

3、信息系統(tǒng)改造

4、合同涉稅條款審核

5、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的管理

6、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的打印、交付、簽收

7、月度稅務(wù)申報(bào)信息系統(tǒng)

三、梳理業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度

1、合同范本的修訂與完善

2、業(yè)務(wù)流程梳理

3、內(nèi)控制度梳理

 

總結(jié)及答疑互動(dòng)

 

“營(yíng)改增”培訓(xùn)課程