課程描述INTRODUCTION
規(guī)范記賬



日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
規(guī)范記賬
【課程背景】
企業(yè)經濟業(yè)務的會計處理經常隱藏著眾多且巨大的稅務風險,這些稅務風險的爆發(fā)往往使企業(yè)喪失本應享受的稅收利益,承受不必要的稅收負擔,甚至被稅務機關認定為偷逃稅款,遭受稅務機關的嚴厲懲處。將會計處理與稅收政策和稅收法規(guī)相比照,權衡不同會計處理方法對企業(yè)納稅的影響,事先識別會計處理可能引發(fā)的稅務風險,進而改變會計處理的操作方法,必要時重新設計企業(yè)的經濟業(yè)務流程,是防范和化解稅務風險的關鍵手段。
本次課程從企業(yè)日常賬務處理中,精選經典案例,充分、全面、詳實地揭示企業(yè)主要經濟業(yè)務會計處理中隱藏的稅務風險,分析各種稅務風險對企業(yè)造成的不利影響,提出防范和化解稅務風險的財稅處理策略和稅務籌劃方案,力爭將稅務風險消滅在萌芽狀態(tài),使企業(yè)擺脫危機四伏的不利局面,明明白白繳稅,合理合法控稅,不當委屈的納稅人,做一個光明坦蕩的守法者。
本次課程,力求引用*的稅收法規(guī),將其與會計準則的要求相結合,在保證會計和稅法各自獨立性的前提下,更強調兩者之間的協(xié)調與配合,注重兩者之間的協(xié)同管理,只有這樣,オ能在遵紀守法的前提下化解稅務風險,為企業(yè)創(chuàng)造稅收利益。本次課程分析問題全面、詳細、到位,可以使納稅人了解到一項經濟業(yè)務方方面面的財稅處理,便于納稅人在實際工作中加以學習和運用,全方位地規(guī)避各個方面的稅務風險。當今中國的財稅制度處于大變動、大調整時期,財稅改革不斷深化和完善,納稅人要不斷學習新政策新法規(guī)才能與時俱進,做好新時期的財稅管理工作。對于政策不清、理解不一、各地稅務機關征管不同導致的稅務風險,希望納稅人盡量與稅務機關加強溝通和協(xié)調。
【課程收益】
1、借鑒經典案例,讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經濟業(yè)務會計處理中的錯誤做法,盡早糾正調整,免除補稅罰款的后果;
2、借鑒經典案例,使企業(yè)知道如何進行稅務籌劃,以及稅務籌劃時如何做好相應的會計處理工作,使企業(yè)真正獲得節(jié)稅利益;
3、借鑒經典案例,讓企業(yè)學會如何將新的稅收政策運用于本企業(yè)生產經營的實踐當中,對復雜的經濟業(yè)務進行恰當?shù)臅嬏幚?,控制經濟業(yè)務的稅收負擔,避免不必要的稅收支出;
4、借鑒經典案例,讓企業(yè)學會如何協(xié)調會計與稅法的差異,進行正確的納稅調整,及時繳納該繳的稅款,既不多繳稅也不早繳稅。
【課程對象】董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監(jiān)等高管人員
【課程大綱】
一、如何準確地把握會計處理與涉稅風險的關系?
1、 會計處理的原則、基礎和要求會計處理的基本原則
2、 規(guī)避與稅法銜接中的稅務風險
3、 化解會計處理中的稅務風險的方法
案例:某企業(yè)銷售商品未開具發(fā)票就不確認收入,也不結轉成本,導致企業(yè)被稅務局處罰。
二、采購業(yè)務的稅務風險如何化解
-預付卡業(yè)務
-購入原材料的合理損耗與溢余
-取得贈品的處理
-暫估入賬
-退換貨
-三流一致問題
-非貨幣交易
案例:某企業(yè)會計將預付卡發(fā)票直接記入當期費用,在所得稅前扣除,被稅務局處罰,使企業(yè)遭受損失。
三、銷售業(yè)務的稅務風險如何化解
-合同違約金的處理
-平銷返利業(yè)務處理
-促銷贈送的處理
-視同銷售
-分期收款銷售與賬銷
-預收款銷售
-直接收款銷售
案例:某公司會計將促銷贈品未開在發(fā)票里,也未作出庫處理,導致企業(yè)存貨賬實不符。
四、費用類業(yè)務的稅務風險如何化解
-餐費報銷
-差旅費報銷
-會議費報銷
-辦公用品
-安全生產費和維簡費
-研發(fā)費用加計扣除
-借款費用資本化
案例:某公司會計將差旅費補助計入職工福利,并申報個人所得稅,使企業(yè)多交冤枉稅。
五、薪酬相關業(yè)務的稅務風險如何化解
-員工免費就餐吃出個稅
-宿舍、食堂員工人員工資處理
-未簽訂勞動合同的員工費用
-拖欠工資
-社保、公積金等
-福利費
案例:某公司為員工提供免費午餐,由于沒有發(fā)票,于是以定額補助發(fā)放給員工,但未代扣代繳個人所得稅,導致企業(yè)被稅務局處罰。
六、資產相關業(yè)務的稅務風險如何化解
-固定資產暫估入賬
-不動產跨期租賃
-有形動產融資租賃
-固定資產后續(xù)支出
-采用公允價值模式計量的投資性房地產
-資產減值
案例:某公司會計將未取得發(fā)票已經投入使用的固定資產未做賬務處理,導致折舊無法在當期扣除。
七、往來業(yè)務的稅務風險如何化解
-壞賬損失
-壞賬收回
-往來借款
-預收預付
案例:某公司老板從公司借款長期不歸還,也未用于企業(yè)生產經營,會計給掛在其他應收款里,長期未處理,導致企業(yè)產生稅收風險。
八、特殊業(yè)務的稅務風險如何化解
-合作建房
-在建工程試運行收入和支出、房地產企業(yè)售后返租
-政府返還土地出讓金
-房地產建安企業(yè)代建工程
-建筑工程總分包
-建筑行業(yè)“甲供材”
-建筑行業(yè)“掛靠”經營
案例:某房地產企業(yè)將政府返還的土地出讓金未區(qū)分用途,直接記入營業(yè)外收入。
規(guī)范記賬
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