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投資稅收課程

課程背景
十八屆三中全會后的中國經濟，已步入深度結構性調整的時代，在“大魚吃小魚”的優(yōu)勝
劣汰法則面前，資金鏈條的健康運轉是企業(yè)生存的制勝法寶。
資金，資金！資金始終是制約企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸之一，也是企業(yè)家想的最多的問題之
一。
為什么好多投融資項目看似賺錢，結果卻是賠錢？很重要的一點就是忽略了里面的稅收
負擔！
投資和融資永遠是“資本”家和財務總監(jiān)們喜歡玩的高智商游戲，面對多元化多層次的投
融渠道，“資本”家和財務總監(jiān)們面臨著更高更多的稅的挑戰(zhàn)。

培訓對象
企業(yè)董事長/總經理、財務總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān)、財務經理、會計經理、稅務經理
、資金經理 、財務部、審計部等部門相關人員 、項目負責人。

課程收獲
 了解投融資活動中的稅收規(guī)定，有效規(guī)避企業(yè)投融資活動中的稅收風險；
 探討分享投融資活動中的合法節(jié)稅的操作方案，合法降低投融資的稅負；
 了解各種投融資模式及其中的稅法規(guī)定，拓展投融資視野。

培訓方式
 講授、案例分析、分組討論等

課程大綱
一、          中國稅制簡介
1、  流轉稅
2、  所得稅
3、  行為稅
4、  國稅和地稅

二、          投資行為涉及的稅收政策及合法節(jié)稅
1、    投資方式及稅負
1)         更新添加設備、存儲原料等擴大再生產
2)         設立新公司
3)         收購上下游企業(yè)
4)         收購其他公司的優(yōu)質資產
5)         股權投資
6)         對外借款
7)         購買理財產品
8)         購買企業(yè)債券
9)         購買上市股票
2、    投資的稅務熱點疑難問題
1)         非貨幣資產投資有納稅義務沒納稅資金怎么辦？
2)         有限公司從合伙企業(yè)分回的利潤還要補交企業(yè)所得稅嗎？
3)         隱名股東、掛名股東是否具有納稅義務？
4)         不按持股比分紅是否可以？如何繳稅？
5)         轉讓限售股是否要繳稅？
6)         已宣告但未發(fā)放的股利是否需要繳稅？
7)         子公司永遠不分紅，母公司是否就可以永遠不繳稅？
8)         1元錢轉股、平價轉股、無償送股是否就能不繳稅？到底是否可行？
9)         資本公積資本溢價是否繳稅？
10)     購買理財產品取得收入到底是否需要繳稅？
3、    投資中的稅務籌劃
1)       享受稅收優(yōu)惠政策
2)       爭取財政返還
3)       國際避稅港的運用
4)       收回投資的稅務籌劃
5)       考慮合法節(jié)稅下的投資架構設計

三、          融資行為涉及的稅收政策及合法節(jié)稅
1、      企業(yè)融資渠道及稅負
1)         企業(yè)經營積累（盈余公積、未分配利潤）
2)         權益融資（增資、配股、定向增發(fā)）
3)         引入戰(zhàn)略投資者
4)         債轉股
5)         出售資產或公司
6)         發(fā)售企業(yè)債券
7)         公司上市
8)         銀行借款
9)         企業(yè)借款
10)     融資租賃
11)     售后回租
2、      融資的稅務熱點疑難問題
1)         出售公司時，賬內的貨物和土地是否繳納增值稅和營業(yè)稅？
2)         實物分紅是否要繳稅？
3)         派發(fā)的股票股利如何繳稅？
4)         為了融資虛擬的銷售業(yè)務是否要繳稅？
5)         支付給非銀行金融機構的借款利息，如何進行稅前扣除？
6)         融資租賃中未確認的融資費用可否稅前扣除？
7)         企業(yè)之間的借款合同是否繳納印花稅？
8)         抵押物被債權人行使抵押權如何繳稅？
9)         企業(yè)資金池中的稅務問題
10)     企業(yè)發(fā)售股票、債券是否需要繳稅？
3、  融資中的稅務籌劃
1)         利潤擴大再生產比分配可節(jié)稅
2)         債務資金比權益資金可節(jié)稅
3)         盡可能地利用售后回租
4)         尋找*的資本結構

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