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銀行貸款新規(guī)課程

課程背景：
在金融體系中，銀行貸款是企業(yè)和個人獲取資金的主要途徑之一。然而，由于金融市場的不斷變化和監(jiān)管政策的調(diào)整，銀行貸款的管理和風(fēng)險控制也面臨著不斷的挑戰(zhàn)。尤其是在經(jīng)濟不穩(wěn)定的時期，銀行需要更加審慎地評估貸款申請，并及時調(diào)整自身的風(fēng)險管理策略。
大環(huán)境要求：
金融監(jiān)管加強： 隨著金融市場的發(fā)展，監(jiān)管機構(gòu)對銀行的監(jiān)管要求日益嚴格，新的貸款規(guī)定和政策頻繁發(fā)布，銀行需要及時了解并遵守相關(guān)規(guī)定。
風(fēng)險管理要求提升： 面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，銀行需要加強風(fēng)險管理能力，通過更有效的手段識別、評估和應(yīng)對貸款風(fēng)險，以保障資產(chǎn)質(zhì)量和穩(wěn)健經(jīng)營。
信息透明度增加： 投資者和監(jiān)管機構(gòu)對銀行的財務(wù)狀況和貸款業(yè)務(wù)情況要求更加透明，銀行需要提供準確、及時的財務(wù)信息和風(fēng)險披露。

課程收益：
通過這門課程，學(xué)員將能夠全面了解銀行貸款新規(guī)的要求，掌握財務(wù)報表分析的方法，提高貸款風(fēng)險識別和管理能力，從而更好地適應(yīng)當前金融環(huán)境下的挑戰(zhàn)和機遇。
銀行貸款新規(guī)解讀： 介紹*的銀行貸款監(jiān)管政策和規(guī)定，解讀其背后的意圖和影響，幫助學(xué)員理解并遵守相關(guān)規(guī)定。
財務(wù)報表分析方法： 提供財務(wù)報表分析的基本方法和技巧，包括利潤表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的解讀和分析。
貸款前風(fēng)險分析： 教授如何通過財務(wù)報表分析客戶的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和抵押風(fēng)險，幫助銀行評估貸款申請的可行性。
貸款后風(fēng)險監(jiān)控： 探討如何通過財務(wù)報表監(jiān)控貸款后的風(fēng)險，包括經(jīng)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險和違約風(fēng)險，及時調(diào)整風(fēng)險管理策略。
案例分析與實操： 結(jié)合實際案例，進行貸款風(fēng)險分析和解決方案探討，加強學(xué)員的實踐操作能力。

授課人群：
銀行客戶經(jīng)理

授課方式：
案例分析，課堂互動，板書，理論和政策解讀

課 綱
【引例】東莞市某針織服裝有限公司不良貸款案例分析
第一講 銀行貸款前中后風(fēng)險分析   
一、貸款前期風(fēng)險分析
1.風(fēng)險三大類型
（1）信用風(fēng)險
（2）市場風(fēng)險
（3）抵押風(fēng)險
2.風(fēng)險細分項
（1）借款人自身風(fēng)險
無從業(yè)經(jīng)驗
受教育程度低
頻繁更換行業(yè)且成功率低
經(jīng)營項目時間長
婚姻不穩(wěn)定
居住不穩(wěn)定
品質(zhì)和道德有問題
借款人信用風(fēng)險
借款信用記錄不良
拖欠供應(yīng)商貸款
拖欠水電費等
拖欠員工工資
【解決方案】課堂討論，結(jié)合工作實際，有何解決方案，共享
經(jīng)營資質(zhì)風(fēng)險
經(jīng)營許可證問題
環(huán)保安全問題
【案例】一家銀行考慮向一家小型企業(yè)發(fā)放貸款，以支持其擴大業(yè)務(wù)。從以上三個層次上考慮需要有哪些注意點，課堂討論
二、貸款中期風(fēng)險分析
1.風(fēng)險三大類型
（1）經(jīng)營風(fēng)險： 借款人經(jīng)營狀況的變化可能影響其還款能力。銀行需要定期監(jiān)控借款人的財務(wù)狀況，以確保其能夠按時償還貸款。
（2）利率風(fēng)險： 如果貸款利率是浮動的，利率變動可能會影響借款人的還款壓力。銀行需要關(guān)注利率市場的變化，及時采取措施來應(yīng)對利率風(fēng)險。
（3）政策風(fēng)險： 政府政策的變化可能影響借款人的經(jīng)營環(huán)境和盈利能力。銀行需要密切關(guān)注政策變化，評估其對貸款項目的影響，并及時調(diào)整風(fēng)險管理策略。
【案例】銀行向一家制造企業(yè)發(fā)放了貸款，用于購買設(shè)備擴大產(chǎn)能。在貸款發(fā)放后的中期，由于原材料價格上漲和市場需求下降，該企業(yè)的盈利能力下降，導(dǎo)致現(xiàn)金流問題。如何分析？
2.風(fēng)險細分項
（1）股權(quán)風(fēng)險
借款人占股比例不占主導(dǎo)地位
虛假虛構(gòu)股權(quán)協(xié)議風(fēng)險
【解決方案】三種防范措施，課堂討論
管理經(jīng)驗不足風(fēng)險
管理制度混亂
財務(wù)管理混亂
員工士氣不高
生產(chǎn)安全隱患
生產(chǎn)現(xiàn)場管理不到位
倉庫管理亂象
三、貸款后期風(fēng)險分析
1.風(fēng)險兩大類型
（1）違約風(fēng)險：企業(yè)無法按時償還貸款，導(dǎo)致銀行損失。
（2）流動性風(fēng)險：企業(yè)資產(chǎn)無法及時變現(xiàn)，使銀行無法迅速回收債務(wù)。
【案例】一家小型零售企業(yè)因市場競爭激烈，導(dǎo)致銷售額下降，無法按時償還銀行貸款。銀行對企業(yè)進行了催收，但由于企業(yè)資產(chǎn)流動性不佳，無法及時變現(xiàn)。分析如何避免產(chǎn)生貸款后期風(fēng)險？
2.風(fēng)險細分項
（1）經(jīng)營風(fēng)險
原材料品質(zhì)低劣
進貨成本高
銷售渠道單一
（2）還款能力不足
經(jīng)營項目利潤小
資產(chǎn)負債率過高
流動比率和速動比率過低
現(xiàn)金流入量無法覆蓋每期還款額
過度負債壓力
大量民間借貸，含高利貸
資不抵債嚴重
【解決方案】結(jié)合實際工作，各組討論遇到的實際問題匯集，解決方案匯集，從質(zhì)和量兩次層面，看看從哪些層面解決問題最優(yōu)。
引出下一講“量化分析”

第二講 中小企業(yè)財務(wù)報表解讀  
一、中小企業(yè)財務(wù)報表的特征
1.中小企業(yè)資產(chǎn)負債表的特征
（1）基本關(guān)系
時點特征
【圖表】泛華體育資產(chǎn)負債表分析
母公司報表與合并報表
資產(chǎn)負債表里的五個基本關(guān)系
進一步課堂討論問題
【問題】不能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動可以反映在財務(wù)報表嗎
【案例】公司舉辦慶典活動，在什么地方召開、什么時間召開問題
【圖表】泛華體育的報表呈現(xiàn)特點，看中小企業(yè)報表特點
2.中小企業(yè)利潤表特征
（1）企業(yè)經(jīng)營活動集中在母公司
【圖表】泛華體育利潤表分析
（2）企業(yè)利潤結(jié)構(gòu)中投資收益占比較低
【討論】中小企業(yè)經(jīng)營靠的是投資收益嗎？
3.中小企業(yè)現(xiàn)金流量表特征
（1）三種現(xiàn)金流量
（2）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為主戰(zhàn)場
【圖表】看中小企業(yè)業(yè)務(wù)特征、股權(quán)和治理特征、財務(wù)報表特征
二、資產(chǎn)負債表的基本構(gòu)成
1.資產(chǎn)的主要項目
【問題】某學(xué)生的一個問題，看貨幣資金從無到有，從有到多的過程
貨幣資金涉稅風(fēng)險
資產(chǎn)負債表中的貨幣資金期末余額長期很大
【討論】此種情況下，企業(yè)的三大報表中的勾稽關(guān)系會如何錯位，對稅務(wù)有哪些影響？
資產(chǎn)負債表中的貨幣資金期末余額長期很小
【討論】此種情況下，說明企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)了哪些問題，有哪些稅務(wù)風(fēng)險，是否會影響企業(yè)利潤？
應(yīng)收賬款涉稅風(fēng)險
應(yīng)收賬款貸方余額長期過大
【討論】賒銷政策和促銷政策對于應(yīng)收賬款的影響有哪些
【案例】茅臺的品牌優(yōu)勢對于應(yīng)收賬款影響；房地產(chǎn)公司預(yù)售房屋對于應(yīng)收賬款有哪些影響
應(yīng)收賬款借方余額長期過大
【問題】
應(yīng)收賬款賬齡長期超3年，稅務(wù)機關(guān)的疑問有哪些？
是否涉嫌關(guān)聯(lián)方交易？
大額應(yīng)收賬款是否計提了壞賬準備？
其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款涉稅風(fēng)險
大額貸方余額長期掛賬四點風(fēng)險
隱瞞收入
買虛開發(fā)票的回流資金
股東或關(guān)聯(lián)方借款
商業(yè)返利未按規(guī)定進行進項稅額轉(zhuǎn)出
【討論】以圖表形式，討論并提問，解讀以上四點風(fēng)險發(fā)生的底層邏輯
大額借方余額長期掛賬
虛開發(fā)票的資金回流出口
股東出資后的抽逃資金
向關(guān)聯(lián)方借出資金
變相向個人股東分紅逃避個人所得稅義務(wù)
【討論】以政策為基礎(chǔ)，分別討論以上四點涉及到的公司具體問題
2.負債的主要項目
短期借款和長期借款涉稅風(fēng)險
向金融機構(gòu)借款被關(guān)聯(lián)方無償占用
借款的增長與利息支出的增長不一致
應(yīng)予資本化的利息計入財務(wù)費用在當期進行扣除
【解讀】通過政策列示方式解讀
【問題】有什么方法可以在不違背現(xiàn)行稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，達到降低融資成本的目的呢？可以現(xiàn)場討論并解答
三、利潤表的基本構(gòu)成
收入
會計上按時段確認收入而稅法上按時點確認收入
【案例】某制造業(yè)公司（制罐）日常經(jīng)營數(shù)據(jù)，從會計和稅務(wù)上看納稅義務(wù)履行時間，分別分析
會計上按時點確認收入而稅法上按完工進度確認收入
【案例】某造船企業(yè)日常經(jīng)營數(shù)據(jù)，從會計和稅務(wù)上看不同處理方法，分別分析
（3）銷售商品需要安裝檢驗時的稅會差異
【案例】某銷售公司向客戶銷售一臺設(shè)備，看數(shù)據(jù)來分析合同中的兩項義務(wù)涉及到的會計和稅務(wù)處理風(fēng)險，并分析新準則規(guī)定
2.成本
（1）營業(yè)成本與營業(yè)收入的變動方向背離
【計算】 營業(yè)收入與營業(yè)成本的變動彈性系數(shù)=營業(yè)收入變動幅度/營業(yè)成本變動幅度
【分析】當彈性系數(shù)為正數(shù)時；當彈性系數(shù)為負數(shù)時；分別分析兩種情況下營業(yè)收入與營業(yè)成本變動方向
（2）附有退貨條款銷售合同的稅會差異
【案例】某有限公司銷售一批貨物。分析該有限公司應(yīng)確認多少收入，結(jié)轉(zhuǎn)多少成本？是否應(yīng)在2019年度企業(yè)所得稅年度申報時，確認該合同全部或部分收入？
涉及現(xiàn)金折扣的稅會差異
【案例】某制造業(yè)公司，合同約定價款為1000萬元，設(shè)備在2019年12月31日交付給客戶并在當天控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，分析會計和稅務(wù)處理方法對利潤影響
3.管理費用
股權(quán)激勵在等待期內(nèi)確認的費用支出
【解讀】會計和稅法中不同理解方式
業(yè)務(wù)招待費支出
【政策】解讀5‰和60%扣除比例問題
【解讀】稅前扣除的三個條件
4.研發(fā)費用
【解讀】有關(guān)75%和175%的解讀
5.財務(wù)費用
利息支出中存在的稅務(wù)風(fēng)險
利息支出與借款余額不匹配
超過關(guān)聯(lián)債資比的關(guān)聯(lián)方借款利息支出未作調(diào)整
超過關(guān)聯(lián)債資比的關(guān)聯(lián)方借款利息支出未作調(diào)整
利息支出未取得合法有效的稅前扣除憑證
【分析】分析以上稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)借貸的關(guān)聯(lián)，牽一發(fā)而動全身

第三講 與資產(chǎn)負債表有關(guān)的財務(wù)比率和分析
一、流動比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】白酒生產(chǎn)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債結(jié)構(gòu)，看流動比率1：5是否正常
二、速凍比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】從比率的數(shù)值和價值，看速動比率維持在1：1是否正常
三、資產(chǎn)負債率
1.公式列示
2.比率分析
【圖表】格力電器報表解讀，分析70%是不是此比率的分界點，分析原因
四、資產(chǎn)金融負債率
1.公式列示
2.區(qū)分經(jīng)營性負債與金融性負債
【案例】通過某企業(yè)借款，分析50%是否是此比率的分界點
【本節(jié)案例】泛華體育

第四講 *貸款新規(guī)解讀
一、財產(chǎn)代管與繼承
二、對親屬、法定繼承人的界定及稅法免稅的依據(jù)
三、合同約定與包稅條款的效力
三、法人終止稅收義務(wù)
四、債權(quán)轉(zhuǎn)移可能存在的虛開發(fā)票風(fēng)險
五、違約金和賠償金是否要繳稅
六、借貸關(guān)系中取得利息
七、訂立合同的時間與納稅義務(wù)發(fā)生時間
八．稅務(wù)機關(guān)行使代位和撤銷權(quán)對交易的影響
【分析】以上每節(jié)用發(fā)條解讀，并分析其涉稅風(fēng)險，以及對公司借貸影響

銀行貸款新規(guī)課程